Factures, paiements et impôts pour le ménage et le nettoyage

Dans la CAE-Rev.4, en vigueur depuis 2025, le ménage des maisons, des appartements, des bureaux et des parties communes des immeubles utilise le 81210, « Limpeza geral de edifícios ». Le nettoyage spécialisé, comme les vitres, a le 81220. Dans la CAE-Rev.3, ces deux codes étaient les mêmes.

Les autres nettoyages ont désormais le 81232, qui était le 81292 dans la CAE-Rev.3, et la désinfection et la dératisation le 81231, auparavant 81291.

Décret-loi 9/2025 (CAE-Rev.4) (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Décret-loi 381/2007 (CAE-Rev.3) (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Oui, sauf franchise : 23 % sur le continent. Qui a facturé jusqu’à 15 000 € l’année précédente, ou prévoit ce montant l’année où il commence, peut facturer sans IVA ; l’IVA des produits que vous achetez reste alors un coût.

Au-delà de 18 750 € dans l’année en cours, vous perdez l’exonération et facturez l’IVA à partir de ce moment.

Code de l’IVA, art. 18 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Lista I, verba 2.27 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IVA, art. 53 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 58 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

23 % sur le continent, pour les logements, les bureaux et les immeubles. Le taux de 6 % des travaux de rénovation, de réparation ou d’entretien d’un logement exclut expressément le nettoyage. Aux Açores et à Madère, le taux normal de chaque région s’applique.

Code de l’IVA, art. 18 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Lista I, verba 2.27 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Dans le service domestique, la personne travaille régulièrement pour une famille, selon ses instructions, et reçoit un salaire : la famille est l’employeur, avec un contrat de travail et des cotisations à la Seg. Social.

En recibos verdes, la personne travaille à son compte, pour un ou plusieurs clients, et émet une facture pour chaque prestation ou chaque mois de contrat. Elle paie l’IRS et la Seg. Social comme travailleur indépendant.

La facture simplifiée suffit pour les prestations jusqu’à 100 € ; avec l’exonération d’IVA, sans limite.

Décret-loi 235/92, art. 2 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code des cotisations, art. 116 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IVA, art. 29 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 7 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 40 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

En régime simplifié, les services de ménage ont le coefficient 0,35 : 35 % de ce que vous facturez compte comme revenu. Avec 18 000 € de services, l’IRS se calcule sur 6 300 €. Le ménage ne figure pas dans le tableau des activités de l’IRS, donc le coefficient 0,75 ne s’applique pas.

Pour ne pas payer trop d’IRS, vos dépenses professionnelles doivent atteindre 15 % de votre chiffre d’affaires sur les services. Comptent les factures professionnelles sur e‑Fatura, le loyer du local et les salaires que vous versez, ainsi qu’un montant fixe déjà prévu par la loi, ou vos cotisations à la Seg. Social si elles sont plus élevées. Si le total est inférieur à 15 %, la différence s’ajoute au revenu imposable ; FIZ indique combien il reste.

L’année d’ouverture de l’activité, le coefficient des services baisse de 50 %, et l’année suivante de 25 %, si vous ne percevez ni salaire ni pension ces années-là et n’avez cessé aucune activité dans les cinq années précédentes.

Code de l’IRS, art. 28 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 31 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Tableau des activités de l’IRS (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Au régime simplifié, la Seg. Social retient 70 % des services, hors IVA, et la base mensuelle de la cotisation est le tiers de ce montant trimestriel. Le taux est de 21,4 %, ou de 25,2 % si vous déclarez à la Seg. Social être empresário em nome individual avec une activité uniquement commerciale ou industrielle. Si vous êtes indépendant pour la première fois, vous ne cotisez pas pendant 12 mois.

FIZ calcule la cotisation d’après vos factures, prépare la déclaration trimestrielle et la dépose en un clic de votre part.

Code des cotisations, art. 162 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 168 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

La facture de ménage adressée à l’hôte porte l’IVA à 23 %, sauf si la personne qui fait le ménage bénéficie de l’exonération. Le taux de 6 % est celui du séjour que l’hôte facture au voyageur, frais de ménage compris.

Si l’hôte facture l’IVA sur les séjours, il déduit les 23 % de la facture de ménage dans sa déclaration périodique.

Code de l’IVA, art. 18 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Lista I, verba 2.27 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Le CAE, l’IVA et les règles de facturation restent les mêmes. La société paie l’IRC sur le bénéfice et tient une comptabilité complète (contabilidade organizada) avec un comptable certifié.

L’IRC se déclare dans la Modelo 22 avant fin mai. Au régime simplifié, avec un chiffre d’affaires jusqu’à 200 000 € et les autres conditions légales, il se calcule sur 10 % des services.

Dans FIZ, l’expert-comptable certifié de la société confirme la déclaration d’IVA en un clic et FIZ la dépose auprès de l’AT.

Code de l’IRC, art. 86‑A (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 86‑B (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IRC, art. 123 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Statut de l’OCC, art. 10 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)