Facturas, pagos e impuestos para servicios de limpieza

En la CAE-Rev.4, en vigor desde 2025, la limpieza de casas, pisos, oficinas y zonas comunes de edificios usa el 81210, «Limpeza geral de edifícios». Las limpiezas especializadas, como la de cristales, tienen el 81220. En la CAE-Rev.3, estos dos códigos eran los mismos.

Las demás limpiezas tienen ahora el 81232, que en la CAE-Rev.3 era el 81292, y la desinfección y la desratización el 81231, antes 81291.

Decreto-ley 9/2025 (CAE-Rev.4) (Se abre en una ventana nueva) ·Decreto-ley 381/2007 (CAE-Rev.3) (Se abre en una ventana nueva)

Sí, si no tiene la exención: 23 % en el continente. Quien facturó hasta 15.000 € el año anterior, o prevé ese importe el año en que empieza, puede facturar sin IVA; en ese caso, el IVA de los productos que compra queda como coste.

Si supera 18.750 € en el año en curso, pierde la exención y cobra IVA desde ese momento.

Código del IVA, art. 18 (Se abre en una ventana nueva) ·Lista I, verba 2.27 (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IVA, art. 53 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 58 (Se abre en una ventana nueva)

23 % en el continente, para viviendas, oficinas y edificios. El tipo del 6 % de las obras de reforma, reparación o conservación de una vivienda deja fuera expresamente los trabajos de limpieza. En Azores y Madeira, se aplica el tipo general de cada región.

Código del IVA, art. 18 (Se abre en una ventana nueva) ·Lista I, verba 2.27 (Se abre en una ventana nueva)

En el servicio doméstico, la persona trabaja con regularidad para una familia, bajo sus órdenes, y recibe un salario: la familia es la entidad empleadora, con contrato de trabajo y cotizaciones a la Seg. Social.

Con recibos verdes, la persona trabaja por cuenta propia, para uno o varios clientes, y emite una factura por cada servicio o por cada mes de contrato. Paga IRS y Seg. Social como trabajador autónomo.

La factura simplificada sirve en las limpiezas de hasta 100 €; con la exención de IVA, sin límite.

Decreto-ley 235/92, art. 2 (Se abre en una ventana nueva) ·Código Contributivo, art. 116 (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IVA, art. 29 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 7 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 40 (Se abre en una ventana nueva)

En régimen simplificado, los servicios de limpieza tienen el coeficiente 0,35: el 35 % de lo que factura cuenta como rendimiento. Con 18.000 € en servicios, el IRS se calcula sobre 6.300 €. La limpieza no está en la tabla de actividades del IRS, por eso el coeficiente 0,75 no se aplica.

Para no pagar IRS de más, los gastos de la actividad deben llegar al 15 % de lo que factura por servicios. Cuentan las facturas de la actividad en e‑Fatura, el alquiler del local y los salarios que paga, y además un importe fijo que la ley ya tiene en cuenta, o sus cotizaciones a la Seg. Social, si son mayores. Si la suma es inferior al 15 %, la diferencia se añade al rendimiento sujeto a impuesto; FIZ muestra cuánto falta.

El año en que abre la actividad, el coeficiente de los servicios baja un 50 %, y el año siguiente un 25 %, si esos años no cobra salario ni pensión y no ha cesado ninguna actividad en los cinco años anteriores.

Código del IRS, art. 28 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 31 (Se abre en una ventana nueva) ·Tabla de actividades del IRS (Se abre en una ventana nueva)

En el régimen simplificado, la Seg. Social cuenta el 70 % de los servicios, sin IVA, y la base mensual de la cotización es un tercio de ese importe trimestral. El tipo es el 21,4 %, o el 25,2 % si declara a la Seg. Social que es empresário em nome individual solo con actividad comercial o industrial. Quien trabaja como autónomo por primera vez no cotiza durante 12 meses.

FIZ calcula la cotización a partir de sus facturas, prepara la declaración trimestral y la presenta con un clic de su parte.

Código Contributivo, art. 162 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 168 (Se abre en una ventana nueva)

La factura de la limpieza al anfitrión lleva IVA al 23 %, si quien limpia no tiene la exención. El tipo del 6 % es el de la estancia que el anfitrión factura al huésped, con la tarifa de limpieza cobrada con ella.

Si el anfitrión cobra IVA en las estancias, deduce el 23 % de la factura de limpieza en su declaración periódica.

Código del IVA, art. 18 (Se abre en una ventana nueva) ·Lista I, verba 2.27 (Se abre en una ventana nueva)

El CAE, el IVA y las reglas de las facturas siguen igual. La empresa paga IRC sobre el beneficio y lleva contabilidade organizada con un contable certificado.

El IRC se declara en el Modelo 22 hasta finales de mayo. En el régimen simplificado, con una facturación de hasta 200.000 € y las demás condiciones legales, se calcula sobre el 10 % de los servicios.

En FIZ, el contable certificado de la empresa confirma la declaración de IVA con un clic y FIZ la presenta a la AT.

Código del IRC, art. 86‑A (Se abre en una ventana nueva) ·art. 86‑B (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IRC, art. 123 (Se abre en una ventana nueva) ·Estatuto de la OCC, art. 10 (Se abre en una ventana nueva)