Facturas, pagos e impuestos para servicios de limpieza

En la CAE-Rev.4, en vigor desde 2025, la limpieza de casas, pisos, oficinas y zonas comunes de edificios usa el 81210, «Limpeza geral de edifícios». Las limpiezas especializadas, como la de cristales, tienen el 81220. En la CAE-Rev.3, estos dos códigos eran los mismos.

Las demás limpiezas tienen ahora el 81232, que en la CAE-Rev.3 era el 81292, y la desinfección y la desratización el 81231, antes 81291.

Sí, si no tiene la exención: 23 % en el continente. Quien facturó hasta 15.000 € el año anterior, o prevé ese importe el año en que empieza, puede facturar sin IVA; en ese caso, el IVA de los productos que compra queda como coste.

23 % en el continente, para viviendas, oficinas y edificios. El tipo del 6 % de las obras de reforma, reparación o conservación de una vivienda deja fuera expresamente los trabajos de limpieza. En Azores y Madeira, se aplica el tipo general de cada región.

En el servicio doméstico, la persona trabaja con regularidad para una familia, bajo sus órdenes, y recibe un salario: la familia es la entidad empleadora, con contrato de trabajo y cotizaciones a la Seg. Social.

Con recibos verdes, la persona trabaja por cuenta propia, para uno o varios clientes, y emite una factura por cada servicio o por cada mes de contrato. Paga IRS y Seg. Social como trabajador autónomo.

En régimen simplificado, los servicios de limpieza tienen el coeficiente 0,35: el 35 % de lo que factura cuenta como rendimiento. Con 30.000 € en servicios, el IRS se calcula sobre 10.500 €. La limpieza no está en la tabla de actividades del IRS, por eso el coeficiente 0,75 no se aplica.

Para no pagar IRS de más, los gastos de la actividad deben llegar al 15 % de lo que factura por servicios. Cuentan las facturas de la actividad en e‑Fatura, el alquiler del local y los salarios que paga, y además un importe fijo que la ley ya tiene en cuenta, o sus cotizaciones a la Seg. Social, si son mayores. Si la suma es inferior al 15 %, la diferencia se añade al rendimiento sujeto a impuesto; FIZ muestra cuánto falta.

El año en que abre la actividad, el coeficiente de los servicios baja un 50 %, y el año siguiente un 25 %, si esos años no cobra salario ni pensión y no ha cesado ninguna actividad en los cinco años anteriores.

La factura de la limpieza al anfitrión lleva IVA al 23 %, si quien limpia no tiene la exención. El tipo del 6 % es el de la estancia que el anfitrión factura al huésped, con la tarifa de limpieza cobrada con ella.

Si el anfitrión cobra IVA en las estancias, deduce el 23 % de la factura de limpieza en su declaración periódica.

El CAE, el IVA y las reglas de las facturas siguen igual. La empresa paga IRC sobre el beneficio y lleva contabilidade organizada con un contable certificado. En FIZ Max, el contable certificado de la empresa confirma la declaración de IVA con un clic y FIZ la presenta ante la AT.