Facturas, cobros e impuestos para construcción y reformas

En la CAE-Rev.4, vigente desde 2025, la construcción de edificios usa el 41000, «Construção de edifícios residenciais e não residenciais». En reformas y acabados, el revestimiento de suelos y paredes tiene el 43330, la pintura y colocación de vidrios el 43340 y los demás acabados el 43350.

En la CAE-Rev.3, eran el 41200, el 43330, el 43340 y el 43390. Las instalaciones eléctricas y de fontanería tienen códigos propios, el 43210 y el 43221.

Decreto-ley 9/2025 (CAE-Rev.4) (Se abre en una ventana nueva) ·Decreto-ley 381/2007 (CAE-Rev.3) (Se abre en una ventana nueva)

Las obras de reforma, reparación y conservación de una vivienda llevan IVA al 6 % en el Portugal continental. Los materiales también tributan al 6 % si no superan el 20 % del valor total de la obra; por encima, tributan al 23 %.

Las piscinas, las saunas, la limpieza y el mantenimiento de jardines tributan al tipo general. En FIZ, cada línea de la factura tiene su propio tipo, por ejemplo el 6 % en los trabajos y el 23 % en los materiales.

En los demás trabajos, el tipo es del 23 % en el continente. Quien facturó hasta 15.000 € el año anterior, o prevé ese importe el año en que empieza, puede facturar sin IVA.

Si supera 18.750 € en el año en curso, pierde la exención y cobra IVA desde ese momento.

Código del IVA, art. 18 (Se abre en una ventana nueva) ·Lista I, verba 2.27 (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IVA, art. 53 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 58 (Se abre en una ventana nueva)

En los servicios de construcción, incluidas reforma, reparación y mantenimiento, prestados a una empresa o a un autónomo en Portugal con derecho a deducir el IVA, quien tiene alvará o certificado de empreiteiro del IMPIC factura sin IVA, con la mención «IVA - autoliquidação». Desde el 1 de julio de 2026, sin alvará ni certificado, la factura lleva IVA.

Quien compra declara ese IVA y lo deduce en la misma declaración: con deducción total, el saldo es 0 €. Un autónomo que contrata el trabajo indica que es para su actividad. En FIZ, la factura sale con esa mención y el código M31 cuando usted elige ese motivo.

Código del IVA, art. 2 (Se abre en una ventana nueva) ·Circular de la AT 25117/2026 (Se abre en una ventana nueva)

Sí. Describa los trabajos y los materiales e indique los precios en el presupuesto. Cuando el cliente acepta, emita la factura a partir de él en FIZ. El presupuesto no acredita una venta ni un pago.

Se emite una factura por cada obra y por cada anticipo que recibe, aunque el cliente no la pida. La factura simplificada sirve en los trabajos de hasta 100 €; con la exención de IVA, sin límite.

Código del IVA, art. 29 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 40 (Se abre en una ventana nueva)

En régimen simplificado, los trabajos de construcción y reforma tienen el coeficiente 0,35: el 35 % de lo que factura en servicios cuenta como rendimiento. Con 30.000 € en servicios, el IRS se calcula sobre 10.500 €. Estas actividades no están en la tabla de actividades del IRS, por eso el coeficiente 0,75 no se aplica.

Para no pagar IRS de más, los gastos de la actividad deben llegar al 15 % de lo que factura por servicios. Cuentan las facturas de la actividad en e‑Fatura, el alquiler del local y los salarios que paga, y además un importe fijo que la ley ya tiene en cuenta, o sus cotizaciones a la Seg. Social, si son mayores. Si la suma es inferior al 15 %, la diferencia se añade al rendimiento sujeto a impuesto; FIZ muestra cuánto falta.

El año en que abre la actividad, el coeficiente de los servicios baja un 50 %, y el año siguiente un 25 %, si esos años no cobra salario ni pensión y no ha cesado ninguna actividad en los cinco años anteriores.

Código del IRS, art. 28 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 31 (Se abre en una ventana nueva) ·Tabla de actividades del IRS (Se abre en una ventana nueva)

En el régimen simplificado, la Seg. Social cuenta el 70 % de los servicios, sin IVA, y la base mensual de la cotización es un tercio de ese importe trimestral. El tipo es el 21,4 %, o el 25,2 % si declara a la Seg. Social que es empresário em nome individual solo con actividad comercial o industrial. Quien trabaja como autónomo por primera vez no cotiza durante 12 meses.

FIZ calcula la cotización a partir de sus facturas, prepara la declaración trimestral y la presenta con un clic de su parte.

Código Contributivo, art. 162 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 168 (Se abre en una ventana nueva)

El CAE, el IVA y las reglas de las facturas siguen igual. La empresa paga IRC sobre el beneficio y lleva contabilidade organizada con un contable certificado.

El IRC se declara en el Modelo 22 hasta finales de mayo. En el régimen simplificado, con una facturación de hasta 200.000 € y las demás condiciones legales, se calcula sobre el 10 % de los servicios.

En FIZ, el contable certificado de la empresa confirma la declaración de IVA con un clic y FIZ la presenta a la AT.

Código del IRC, art. 86‑A (Se abre en una ventana nueva) ·art. 86‑B (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IRC, art. 123 (Se abre en una ventana nueva) ·Estatuto de la OCC, art. 10 (Se abre en una ventana nueva)