Facturas, pagos e impuestos para consultoría, marketing y diseño

En la CAE-Rev.4, vigente desde 2025, la consultoría para empresas usa el 70200, «Atividades de consultoria para os negócios e outra consultoria para a gestão». Las agencias de publicidad tienen el 73110, las relaciones públicas y la comunicación el 73300 y el diseño gráfico el 74120.

En la CAE-Rev.3, eran el 70220, el 73110, el 70210 y el 74100. El mismo código sirve para autónomos y para empresas.

Decreto-ley 9/2025 (CAE-Rev.4) (Se abre en una ventana nueva) ·Decreto-ley 381/2007 (CAE-Rev.3) (Se abre en una ventana nueva)

Sí, si no tiene la exención: 23 % en los servicios, en el continente. Quien facturó hasta 15.000 € el año anterior, o prevé ese importe el año en que empieza, puede facturar sin IVA; en ese caso, el IVA de lo que compra para la actividad queda como coste.

Si supera 18.750 € en el año en curso, pierde la exención y cobra IVA desde ese momento.

Código del IVA, art. 18 (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IVA, art. 53 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 58 (Se abre en una ventana nueva)

Con el código 1320, consultores, 1333, publicistas, o 1336, diseñadores, de la tabla de actividades del IRS, el coeficiente es 0,75: el 75 % de lo que factura cuenta como rendimiento. Con 30.000 € en servicios, el IRS se calcula sobre 22.500 €. Los demás servicios, fuera de la tabla, tienen el coeficiente 0,35.

Para no pagar IRS de más, los gastos de la actividad deben llegar al 15 % de lo que factura por servicios. Cuentan las facturas de la actividad en e‑Fatura, el alquiler del local y los salarios que paga, y además un importe fijo que la ley ya tiene en cuenta, o sus cotizaciones a la Seg. Social, si son mayores. Si la suma es inferior al 15 %, la diferencia se añade al rendimiento sujeto a impuesto; FIZ muestra cuánto falta.

El año en que abre la actividad, el coeficiente de los servicios baja un 50 %, y el año siguiente un 25 %, si esos años no cobra salario ni pensión y no ha cesado ninguna actividad en los cinco años anteriores.

FIZ incluye automáticamente en el anexo B del IRS las facturas que emite.

Código del IRS, art. 28 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 31 (Se abre en una ventana nueva) ·Tabla de actividades del IRS (Se abre en una ventana nueva)

Una empresa cliente con contabilidad organizada retiene el 23 % de IRS en las facturas de las profesiones de la tabla del IRS, como consultores, publicistas y diseñadores; en los demás servicios, el 11,5 %. La retención se calcula sobre el importe sin IVA, en el pago, y en el IRS cuenta como impuesto ya pagado.

Si facturó menos de 15.000 € el año anterior y prevé quedarse por debajo este año, puede indicar la dispensa en la factura. En FIZ, indique la retención en la factura: el PDF muestra el total a pagar tras la retención.

Código del IRS, art. 101 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 101‑B (Se abre en una ventana nueva)

En el régimen simplificado, la Seg. Social cuenta el 70 % de los servicios, sin IVA, y la base mensual de la cotización es un tercio de ese importe trimestral. La cotización es el 21,4 % de esa base. Si es su primera vez como autónomo, no cotiza durante 12 meses.

FIZ calcula la cotización a partir de sus facturas, prepara la declaración trimestral y la presenta con un clic de su parte.

Código Contributivo, art. 162 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 168 (Se abre en una ventana nueva)

Quedan fuera del e‑Fatura: reenvíelas a la dirección @fiz.co que FIZ le asigna o súbalas a FIZ. FIZ lee el proveedor, la fecha y los importes.

En estas compras para la actividad, quien declara el IVA es quien compra: es la autoliquidação. Quien cobra IVA anota el IVA debido y el IVA deducible: con deducción íntegra, el saldo es 0 €. Con la exención de IVA, el IVA de estas compras queda como gasto.

Sí. Programe una vez la factura de una iguala, como consultoría o gestión de campañas: FIZ la emite en la fecha fijada, la envía por email al cliente y la comunica a la AT.

Se emite una factura por cada proyecto o servicio, o por cada mes de una iguala. La factura simplificada sirve en los servicios de hasta 100 €; con la exención de IVA, sin límite.

Código del IVA, art. 29 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 7 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 40 (Se abre en una ventana nueva)

A una empresa de otro país de la UE con número de IVA válido en el VIES, el registro europeo de estos números, la factura sale sin IVA portugués, con la mención «IVA - autoliquidação», y la venta entra en la declaración recapitulativa, la lista de ventas a empresas de otros países de la UE. A una empresa de fuera de la UE, la factura también sale sin IVA portugués.

Si cobra IVA, FIZ prepara la declaración recapitulativa con la periódica.

Código del IVA, art. 6 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 36 (Se abre en una ventana nueva)

El CAE, el IVA y las reglas de las facturas siguen igual. La empresa paga IRC sobre el beneficio y lleva contabilidad organizada, con un contable certificado. En el régimen simplificado del IRC, con facturación de hasta 200.000 € y las demás condiciones legales, la consultoría cuenta el 75 % y los demás servicios el 10 %.

En FIZ, el contable certificado de la empresa confirma la declaración de IVA con un clic y FIZ la presenta a la AT.

Código del IRC, art. 86‑A (Se abre en una ventana nueva) ·art. 86‑B (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IRC, art. 123 (Se abre en una ventana nueva) ·Estatuto de la OCC, art. 10 (Se abre en una ventana nueva)