Счета, оплаты и налоги для клининга и уборки

В CAE-Rev.4, которая действует с 2025 года, уборка домов, квартир, офисов и общих зон жилых домов имеет код 81210, «Limpeza geral de edifícios». Специализированная уборка, например мытьё окон, имеет код 81220. В CAE-Rev.3 эти два кода были те же.

Прочая уборка теперь имеет код 81232, в CAE-Rev.3 это был 81292, а дезинфекция и дератизация 81231, раньше 81291.

Декрет-закон 9/2025 (CAE-Rev.4) (Откроется в новом окне) ·Декрет-закон 381/2007 (CAE-Rev.3) (Откроется в новом окне)

Да, если у вас нет освобождения: 23% на континенте. Кто выставил счетов до 15 000 € за прошлый год или ожидает такую сумму в год начала работы, может работать без IVA; тогда IVA с моющих средств, которые вы покупаете, остаётся расходом.

Если в текущем году выручка превысит 18 750 €, вы теряете освобождение и с этого момента начисляете IVA.

Кодекс IVA, ст. 18 (Откроется в новом окне) ·Lista I, verba 2.27 (Откроется в новом окне) ·Кодекс IVA, ст. 53 (Откроется в новом окне) ·ст. 58 (Откроется в новом окне)

23% на континенте, для домов, офисов и жилых зданий. Ставка 6% на ремонт, переделку или обслуживание жилья прямо исключает уборку. На Азорских островах и Мадейре действует обычная ставка каждого региона.

Кодекс IVA, ст. 18 (Откроется в новом окне) ·Lista I, verba 2.27 (Откроется в новом окне)

При serviço doméstico человек регулярно работает на семью по её указаниям и получает зарплату: семья является работодателем, с трудовым договором и взносами в Seg. Social.

На recibos verdes человек работает как ИП, для одного или нескольких клиентов, и выставляет счёт за каждую услугу или за каждый месяц договора. IRS и взносы в Seg. Social он платит как ИП.

Упрощённый счёт подходит для уборки до 100 €; при освобождении от IVA без ограничения.

Декрет-закон 235/92, ст. 2 (Откроется в новом окне) ·Кодекс о взносах, ст. 116 (Откроется в новом окне) ·Кодекс IVA, ст. 29 (Откроется в новом окне) ·ст. 7 (Откроется в новом окне) ·ст. 40 (Откроется в новом окне)

В упрощённом режиме у услуг уборки коэффициент 0,35: доходом считается 35% от выставленного. При 18 000 € за услуги IRS считается с 6 300 €. Уборки нет в таблице видов деятельности IRS, поэтому коэффициент 0,75 не применяется.

Чтобы не переплатить IRS, расходы бизнеса должны составлять не меньше 15% выручки от услуг. Учитываются счета бизнеса в e‑Fatura, аренда помещения и зарплаты сотрудникам, а также фиксированная сумма, которую засчитывает закон, или ваши взносы в Seg. Social, если они больше. Если сумма меньше 15%, разница добавляется к облагаемому доходу. FIZ показывает, сколько осталось до 15%.

В год открытия деятельности коэффициент для услуг снижается на 50%, в следующем году на 25%, если в эти годы у вас нет зарплаты или пенсии и вы не закрывали деятельность в предыдущие пять лет.

Кодекс IRS, ст. 28 (Откроется в новом окне) ·ст. 31 (Откроется в новом окне) ·Таблица видов деятельности IRS (Откроется в новом окне)

В упрощённом режиме Seg. Social берёт 70% от услуг без IVA, а ежемесячная база взноса составляет треть этой суммы за квартал. Ставка 21,4% или 25,2%, если вы заявили в Seg. Social, что вы empresário em nome individual только с коммерческой или промышленной деятельностью. Кто впервые работает как независимый работник, 12 месяцев не платит взносы.

FIZ рассчитывает взнос по вашим счетам, готовит квартальную декларацию и подаёт её по одному вашему клику.

Кодекс о взносах, ст. 162 (Откроется в новом окне) ·ст. 168 (Откроется в новом окне)

Счёт за уборку хозяину жилья выставляется с IVA 23%, если у того, кто убирает, нет освобождения. Ставка 6% относится к счёту за проживание, который хозяин выставляет гостю, вместе с платой за уборку в его составе.

Если хозяин жилья начисляет IVA за проживание, он вычитает IVA 23% по счёту за уборку в своей периодической декларации.

Кодекс IVA, ст. 18 (Откроется в новом окне) ·Lista I, verba 2.27 (Откроется в новом окне)

CAE, IVA и правила выставления счетов остаются прежними. Компания платит IRC с прибыли и ведёт полноценный учёт (contabilidade organizada) с сертифицированным бухгалтером.

IRC декларируется в Modelo 22 до конца мая. В упрощённом режиме, если выручка до 200 000 € и выполнены другие условия закона, налог считается с 10% от услуг.

В FIZ сертифицированный бухгалтер компании подтверждает декларацию IVA одним кликом, и FIZ подаёт её в AT.

Кодекс IRC, ст. 86‑A (Откроется в новом окне) ·ст. 86‑B (Откроется в новом окне) ·Кодекс IRC, ст. 123 (Откроется в новом окне) ·Устав OCC, ст. 10 (Откроется в новом окне)