Factures, paiements et impôts pour les garages et les mécaniciens

Dans la CAE-Rev.4, en vigueur depuis 2025, c’est le 95310, « Reparação e manutenção de veículos automóveis », aussi pour le mécanicien qui répare chez le client. Dans la CAE-Rev.3, le code était 45200, « Manutenção e reparação de veículos automóveis ».

Si vous vendez aussi des pièces au comptoir, vous pouvez ajouter comme activité secondaire le 47820, « Comércio a retalho de peças e acessórios para veículos automóveis ».

Décret-loi 9/2025 (CAE-Rev.4) (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Décret-loi 381/2007 (CAE-Rev.3) (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Oui, sauf exonération : 23 % sur les réparations et les pièces, sur le continent. Si vous avez facturé jusqu’à 15 000 € l’année précédente, ou prévoyez de ne pas dépasser ce montant l’année où vous démarrez, vous pouvez facturer sans IVA ; l’IVA des pièces et des outils que vous achetez reste alors une charge.

Au-delà de 18 750 € dans l’année en cours, vous perdez l’exonération et facturez l’IVA à partir de ce moment.

Code de l’IVA, art. 18 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IVA, art. 53 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 58 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

En régime simplifié, les réparations ont le coefficient 0,35 : 35 % de ce que vous facturez compte comme revenu. Avec 24 000 € de réparations, l’IRS se calcule sur 8 400 €. Le mécanicien ne figure pas dans le tableau des activités de l’IRS, donc le coefficient 0,75 ne s’applique pas. Les pièces vendues au comptoir, sans réparation, ont le coefficient 0,15.

Pour ne pas payer trop d’IRS, vos dépenses professionnelles doivent atteindre 15 % de votre chiffre d’affaires sur les services. Comptent les factures professionnelles sur e‑Fatura, le loyer du local et les salaires que vous versez, ainsi qu’un montant fixe déjà prévu par la loi, ou vos cotisations à la Seg. Social si elles sont plus élevées. Si le total est inférieur à 15 %, la différence s’ajoute au revenu imposable ; FIZ indique combien il reste.

L’année d’ouverture de l’activité, le coefficient des services baisse de 50 %, et l’année suivante de 25 %, si vous ne percevez ni salaire ni pension ces années-là et n’avez cessé aucune activité dans les cinq années précédentes.

Code de l’IRS, art. 28 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 31 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Tableau des activités de l’IRS (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Oui : la facture indique chaque pièce et le service rendu, avec la quantité et le prix, comme le demande le Code de l’IVA. Dans FIZ, chaque ligne de la facture est un produit ou un service, avec son taux d’IVA.

La facture simplifiée sert pour les réparations jusqu’à 100 € et pour la vente de pièces aux particuliers jusqu’à 1 000 € ; avec l’exonération d’IVA, sans limite.

Code de l’IVA, art. 29 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 36 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 40 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Au régime simplifié, la Seg. Social compte 70 % des réparations et 20 % des pièces vendues au comptoir, hors IVA, et la base mensuelle de la cotisation est un tiers de ce montant du trimestre. Le taux est de 21,4 %, ou de 25,2 % si vous déclarez à la Seg. Social être empresário em nome individual avec une activité uniquement commerciale ou industrielle. Qui travaille comme indépendant pour la première fois ne cotise pas pendant 12 mois.

FIZ calcule la cotisation d’après vos factures, prépare la déclaration trimestrielle et la dépose en un clic de votre part.

Code des cotisations, art. 162 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 168 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Oui. Vous ouvrez l’activité aux Finanças avec le CAE 95310 et facturez avec votre NIF, sans créer de société. Avec un chiffre d’affaires jusqu’à 200 000 € l’année précédente, vous restez au régime simplifié de l’IRS. La cotisation à la Seg. Social est de 21,4 %, ou de 25,2 % si vous déclarez être empresário em nome individual avec une activité uniquement commerciale ou industrielle.

Code de l’IRS, art. 28 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 31 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Tableau des activités de l’IRS (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code des cotisations, art. 162 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 168 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Le CAE, l’IVA et les règles de facturation restent les mêmes. La société paie l’IRC sur le bénéfice et tient une comptabilité complète (contabilidade organizada) avec un comptable certifié.

L’IRC se déclare dans la Modelo 22 avant fin mai. Au régime simplifié, avec un chiffre d’affaires jusqu’à 200 000 € et les autres conditions légales, il se calcule sur 10 % des réparations et 4 % des pièces vendues sans réparation.

Dans FIZ, l’expert-comptable certifié de la société confirme la déclaration d’IVA en un clic et FIZ la dépose auprès de l’AT.

Code de l’IRC, art. 86‑A (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 86‑B (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IRC, art. 123 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Statut de l’OCC, art. 10 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)