Factures, paiements et impôts pour les électriciens, les plombiers et les réparations

Dans la CAE-Rev.4, en vigueur depuis 2025, l’électricien utilise le 43210, « Instalação elétrica », et le plombier le 43221, « Instalação de canalizações ». L’installation de climatisation et de chauffage a le 43222, « Instalação de climatização ». Dans la CAE-Rev.3, les codes étaient les mêmes.

Qui fait de petites réparations de toutes sortes utilise le code du travail qu’il fait le plus. La réparation d’électroménager a son propre code, le 95220.

Décret-loi 9/2025 (CAE-Rev.4) (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Décret-loi 381/2007 (CAE-Rev.3) (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Oui, sauf franchise : 23 %, ou 6 % sur les travaux de rénovation, de réparation ou d’entretien d’un logement. Qui a facturé jusqu’à 15 000 € l’année précédente, ou prévoit ce montant l’année où il commence, peut facturer sans IVA ; l’IVA du matériel que vous achetez reste alors un coût.

Au-delà de 18 750 € dans l’année en cours, vous perdez l’exonération et facturez l’IVA à partir de ce moment.

Pour une intervention réalisée pour un entrepreneur, avec un alvará ou un certificado de empreiteiro, la facture est émise sans IVA, en autoliquidação : l’entrepreneur déclare et déduit cette IVA. Sans alvará ni certificado, la facture inclut l’IVA.

Code de l’IVA, art. 18 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Lista I, verba 2.27 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IVA, art. 53 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 58 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IVA, art. 2 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Circulaire de l’AT 25117/2026 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Sur les travaux de rénovation, de réparation ou d’entretien d’un logement, l’IVA est de 6 % sur le continent. Le matériel incorporé est aussi à 6 % s’il ne dépasse pas 20 % de la valeur totale des travaux ; au-delà, il est à 23 %. Piscines, saunas, nettoyage et entretien des jardins restent hors du taux réduit.

La réparation d’électroménager est aussi à 6 % d’IVA. Dans un bureau ou une boutique, le taux est de 23 %. Dans FIZ, chaque ligne de la facture a son taux, par exemple 6 % sur la main-d’œuvre et 23 % sur le matériel.

Code de l’IVA, art. 18 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Lista I, verba 2.27 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Lista I, verba 2.36 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Pour les travaux de construction, y compris rénovation, réparation et entretien, réalisés pour une société ou un indépendant au Portugal qui a droit à la déduction de l’IVA, le prestataire titulaire d’un alvará ou d’un certificado de empreiteiro de l’IMPIC facture sans IVA, avec la mention « IVA - autoliquidação ». Depuis le 1er juillet 2026, sans alvará ni certificado, la facture inclut l’IVA.

L’acheteur déclare cette IVA et la déduit dans la même déclaration : avec une déduction totale, le solde est de 0 €. Un client indépendant indique au prestataire que les travaux sont pour son activité. Dans FIZ, la facture sort avec cette mention et le code M31 quand vous choisissez ce motif.

Code de l’IVA, art. 2 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Circulaire de l’AT 25117/2026 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Oui, une facture pour chaque intervention, même si le client ne la demande pas. La facture simplifiée sert pour les interventions jusqu’à 100 € ; avec l’exonération d’IVA, sans limite.

Code de l’IVA, art. 29 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 40 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

En régime simplifié, les services d’électricien et de plombier ont le coefficient 0,35 : 35 % de ce que vous facturez compte comme revenu. Avec 30 000 € de services, l’IRS se calcule sur 10 500 €. Ces métiers ne figurent pas dans le tableau des activités de l’IRS, donc le coefficient 0,75 ne s’applique pas.

Pour ne pas payer trop d’IRS, vos dépenses professionnelles doivent atteindre 15 % de votre chiffre d’affaires sur les services. Comptent les factures professionnelles sur e‑Fatura, le loyer du local et les salaires que vous versez, ainsi qu’un montant fixe déjà prévu par la loi, ou vos cotisations à la Seg. Social si elles sont plus élevées. Si le total est inférieur à 15 %, la différence s’ajoute au revenu imposable ; FIZ indique combien il reste.

L’année d’ouverture de l’activité, le coefficient des services baisse de 50 %, et l’année suivante de 25 %, si vous ne percevez ni salaire ni pension ces années-là et n’avez cessé aucune activité dans les cinq années précédentes.

Code de l’IRS, art. 28 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 31 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Tableau des activités de l’IRS (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Au régime simplifié, la Seg. Social compte 70 % des services, hors IVA, et la base mensuelle de la cotisation est un tiers de ce montant du trimestre. Le taux est de 21,4 %, ou de 25,2 % si vous déclarez à la Seg. Social être empresário em nome individual avec une activité uniquement commerciale ou industrielle. Qui travaille comme indépendant pour la première fois ne cotise pas pendant 12 mois.

FIZ calcule la cotisation d’après vos factures, prépare la déclaration trimestrielle et la dépose en un clic de votre part.

Code des cotisations, art. 162 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 168 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Le CAE, l’IVA et les règles de facturation restent les mêmes. La société paie l’IRC sur le bénéfice et tient une comptabilité complète (contabilidade organizada) avec un comptable certifié.

L’IRC se déclare dans la Modelo 22 avant fin mai. Au régime simplifié, avec un chiffre d’affaires jusqu’à 200 000 € et les autres conditions légales, il se calcule sur 10 % des services.

Dans FIZ, l’expert-comptable certifié de la société confirme la déclaration d’IVA en un clic et FIZ la dépose auprès de l’AT.

Code de l’IRC, art. 86‑A (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 86‑B (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IRC, art. 123 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Statut de l’OCC, art. 10 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)