Facturas, pagos e impuestos para electricistas, fontaneros y reparaciones

En la CAE-Rev.4, en vigor desde 2025, el electricista usa el 43210, «Instalação elétrica», y el fontanero el 43221, «Instalação de canalizações». La instalación de aire acondicionado y calefacción tiene el 43222, «Instalação de climatização». En la CAE-Rev.3, los códigos eran los mismos.

Quien hace pequeñas reparaciones de varios tipos usa el código del trabajo que más hace. La reparación de electrodomésticos tiene un código propio, el 95220.

Decreto-ley 9/2025 (CAE-Rev.4) (Se abre en una ventana nueva) ·Decreto-ley 381/2007 (CAE-Rev.3) (Se abre en una ventana nueva)

Sí, si no tiene la exención: 23 %, o 6 % en los trabajos de reforma, reparación o conservación de una vivienda. Quien facturó hasta 15.000 € el año anterior, o prevé ese importe el año en que empieza, puede facturar sin IVA; en ese caso, el IVA del material que compra queda como coste.

Si supera 18.750 € en el año en curso, pierde la exención y cobra IVA desde ese momento.

En un trabajo para un contratista, con alvará o certificado de empreiteiro, la factura sale sin IVA, con autoliquidação: el contratista declara y deduce ese IVA. Sin alvará ni certificado, la factura lleva IVA.

Código del IVA, art. 18 (Se abre en una ventana nueva) ·Lista I, verba 2.27 (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IVA, art. 53 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 58 (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IVA, art. 2 (Se abre en una ventana nueva) ·Circular de la AT 25117/2026 (Se abre en una ventana nueva)

En los trabajos de reforma, reparación o conservación de una vivienda, el IVA es del 6 % en el continente. El material incorporado también va al 6 % si no supera el 20 % del valor total del trabajo; por encima, lleva el 23 %. Piscinas, saunas, limpieza y mantenimiento de jardines quedan fuera del tipo reducido.

La reparación de electrodomésticos también lleva IVA al 6 %. En una oficina o una tienda, el tipo es del 23 %. En FIZ, cada línea de la factura tiene su tipo, por ejemplo 6 % en la mano de obra y 23 % en el material.

Código del IVA, art. 18 (Se abre en una ventana nueva) ·Lista I, verba 2.27 (Se abre en una ventana nueva) ·Lista I, verba 2.36 (Se abre en una ventana nueva)

En los servicios de construcción, incluidas reforma, reparación y mantenimiento, prestados a una empresa o a un autónomo en Portugal con derecho a deducir el IVA, quien tiene alvará o certificado de empreiteiro del IMPIC factura sin IVA, con la mención «IVA - autoliquidação». Desde el 1 de julio de 2026, sin alvará ni certificado, la factura lleva IVA.

Quien compra declara ese IVA y lo deduce en la misma declaración: con deducción total, el saldo es 0 €. Un autónomo que contrata el trabajo indica que es para su actividad. En FIZ, la factura sale con esa mención y el código M31 cuando usted elige ese motivo.

Código del IVA, art. 2 (Se abre en una ventana nueva) ·Circular de la AT 25117/2026 (Se abre en una ventana nueva)

Sí, una factura por cada trabajo, aunque el cliente no la pida. La factura simplificada sirve en los trabajos de hasta 100 €; con la exención de IVA, sin límite.

Código del IVA, art. 29 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 40 (Se abre en una ventana nueva)

En régimen simplificado, los servicios de electricista y de fontanero tienen el coeficiente 0,35: el 35 % de lo que factura cuenta como rendimiento. Con 30.000 € en servicios, el IRS se calcula sobre 10.500 €. Estos oficios no están en la tabla de actividades del IRS, por eso el coeficiente 0,75 no se aplica.

Para no pagar IRS de más, los gastos de la actividad deben llegar al 15 % de lo que factura por servicios. Cuentan las facturas de la actividad en e‑Fatura, el alquiler del local y los salarios que paga, y además un importe fijo que la ley ya tiene en cuenta, o sus cotizaciones a la Seg. Social, si son mayores. Si la suma es inferior al 15 %, la diferencia se añade al rendimiento sujeto a impuesto; FIZ muestra cuánto falta.

El año en que abre la actividad, el coeficiente de los servicios baja un 50 %, y el año siguiente un 25 %, si esos años no cobra salario ni pensión y no ha cesado ninguna actividad en los cinco años anteriores.

Código del IRS, art. 28 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 31 (Se abre en una ventana nueva) ·Tabla de actividades del IRS (Se abre en una ventana nueva)

En el régimen simplificado, la Seg. Social cuenta el 70 % de los servicios, sin IVA, y la base mensual de la cotización es un tercio de ese importe del trimestre. El tipo es el 21,4 %, o el 25,2 % si declara a la Seg. Social que es empresário em nome individual solo con actividad comercial o industrial. Quien trabaja como autónomo por primera vez queda 12 meses sin cotizaciones.

FIZ calcula la cotización a partir de sus facturas, prepara la declaración trimestral y la presenta con un clic de su parte.

Código Contributivo, art. 162 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 168 (Se abre en una ventana nueva)

El CAE, el IVA y las reglas de las facturas siguen igual. La empresa paga IRC sobre el beneficio y lleva contabilidade organizada con un contable certificado.

El IRC se declara en el Modelo 22 hasta finales de mayo. En el régimen simplificado, con una facturación de hasta 200.000 € y las demás condiciones legales, se calcula sobre el 10 % de los servicios.

En FIZ, el contable certificado de la empresa confirma la declaración de IVA con un clic y FIZ la presenta a la AT.

Código del IRC, art. 86‑A (Se abre en una ventana nueva) ·art. 86‑B (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IRC, art. 123 (Se abre en una ventana nueva) ·Estatuto de la OCC, art. 10 (Se abre en una ventana nueva)