Рахунки, оплати й податки для інтернет‑магазинів і маркетплейсів

У CAE-Rev.4, чинній з 2025 року, онлайн-продаж різних товарів має код 47125. Якщо ви продаєте переважно один вид товару, використовують код цього товару, наприклад 47711 для одягу для дорослих або 47750 для косметики.

У CAE-Rev.3 онлайн-продажі мали код 47910. У Rev.4 код 47910 означає посередництво в роздрібній торгівлі, тобто діяльність тих, хто керує торговою платформою.

Декрет-закон 9/2025 (CAE-Rev.4) (Відкриється в новому вікні) ·Декрет-закон 381/2007 (CAE-Rev.3) (Відкриється в новому вікні)

Так, якщо продажі для вас діяльність: ви купуєте, щоб перепродати, робите речі на продаж або продаєте регулярно. Тоді потрібна відкрита діяльність у Finanças, і на кожен продаж виставляють рахунок, зокрема на Vinted, OLX чи Etsy.

Спрощений рахунок підходить на суму до 1 000 € для продажів приватним особам; у разі звільнення від IVA без обмеження.

Продаж час від часу власного вживаного одягу й речей не оподатковується IVA, і рахунок на нього не потрібен.

Кодекс IVA, ст. 29 (Відкриється в новому вікні) ·ст. 40 (Відкриється в новому вікні)

23% на більшість продажів клієнтам у континентальній Португалії; на деякі товари ставка знижена, наприклад 6% на книжки. Продажі за межі ЄС вважаються експортом, рахунки на них виставляють без IVA.

Якщо виручка за минулий рік не більше 15 000 € або в рік відкриття ви очікуєте не більше цієї суми, можна виставляти рахунки без IVA. Якщо в поточному році виручка перевищить 18 750 €, з цього моменту ви нараховуєте IVA. Тим, хто експортує за межі ЄС, це звільнення не підходить.

Кодекс IVA, ст. 18 (Відкриється в новому вікні) ·ст. 14 (Відкриється в новому вікні) ·Кодекс IVA, ст. 53 (Відкриється в новому вікні) ·ст. 58 (Відкриється в новому вікні)

Поки продажі приватним особам в інших країнах ЄС, за всіма країнами разом, не більші за 10 000 € на рік, діють португальські правила IVA, як під час продажу в Португалії. Понад цю суму застосовують IVA країни кожного клієнта.

Замість реєстрації в кожній країні можна приєднатися до єдиного вікна (OSS) на Portal das Finanças і декларувати ці продажі в одній квартальній декларації. Компаніям з ЄС із чинним номером платника IVA рахунок виставляють без IVA.

Кодекс IVA, ст. 6‑A (Відкриється в новому вікні) ·Циркуляр AT 30240/2021 (OSS) (Відкриється в новому вікні)

На спрощеному режимі коефіцієнт для продажу товарів і продукції 0,15: доходом вважають лише 15% від продажів. З продажів на 24 000 € IRS рахують із 3 600 €.

FIZ автоматично включає виставлені в ньому рахунки до anexo B декларації IRS.

Кодекс IRS, ст. 28 (Відкриється в новому вікні) ·ст. 31 (Відкриється в новому вікні)

На спрощеному режимі Seg. Social враховує 20% від продажів без IVA, а місячна база внеску становить третину цієї суми за квартал. Ставка 21,4% або 25,2%, якщо ви заявили в Seg. Social, що ви empresário em nome individual лише з комерційною чи промисловою діяльністю. Хто вперше працює як самозайнятий, 12 місяців не сплачує внески.

FIZ розраховує внесок за вашими рахунками, готує квартальну декларацію й подає її за одним вашим кліком.

Кодекс про внески, ст. 162 (Відкриється в новому вікні) ·ст. 168 (Відкриється в новому вікні)

CAE, IVA і правила виставлення рахунків залишаються такими самими. Компанія сплачує IRC з прибутку й веде повний облік (contabilidade organizada) із сертифікованим бухгалтером.

IRC декларують у Modelo 22 до кінця травня. На спрощеному режимі, якщо виручка до 200 000 € і виконано інші умови закону, податок рахують із 4% від продажів.

У FIZ сертифікований бухгалтер компанії підтверджує декларацію IVA одним кліком, і FIZ подає її до AT.

Кодекс IRC, ст. 86‑A (Відкриється в новому вікні) ·ст. 86‑B (Відкриється в новому вікні) ·Кодекс IRC, ст. 123 (Відкриється в новому вікні) ·Статут OCC, ст. 10 (Відкриється в новому вікні)