Счета, оплаты и налоги для интернет-магазинов и маркетплейсов

В CAE-Rev.4, действующей с 2025 года, у онлайн-продажи разных товаров код 47125. Если вы продаёте в основном один вид товара, используется код этого товара, например 47711 для взрослой одежды или 47750 для косметики.

В CAE-Rev.3 у онлайн-продаж был код 47910. В Rev.4 код 47910 означает посредничество в розничной торговле, то есть деятельность тех, кто управляет торговой платформой.

Декрет-закон 9/2025 (CAE-Rev.4) (Откроется в новом окне) ·Декрет-закон 381/2007 (CAE-Rev.3) (Откроется в новом окне)

Да, если продажи для вас деятельность: вы покупаете, чтобы перепродать, делаете вещи на продажу или продаёте регулярно. Тогда нужна открытая деятельность в Finanças, и на каждую продажу выставляется счёт, в том числе на Vinted, OLX или Etsy.

Упрощённый счёт подходит на сумму до 1 000 € при продажах частным лицам; при освобождении от IVA без ограничения.

Если вы время от времени продаёте свои вещи и одежду, бывшие в употреблении, IVA не начисляется и счёт не нужен.

Кодекс IVA, ст. 29 (Откроется в новом окне) ·ст. 40 (Откроется в новом окне)

23% на большинство продаж клиентам в континентальной Португалии; на некоторые товары ставка снижена, например 6% на книги. Продажи за пределы ЕС считаются экспортом, счета на них выставляются без IVA.

Если выручка за прошлый год не больше 15 000 € или в год открытия вы ожидаете не больше этой суммы, можно выставлять счета без IVA. Если в текущем году выручка превысит 18 750 €, с этого момента вы начисляете IVA. Тем, кто экспортирует за пределы ЕС, это освобождение не подходит.

Кодекс IVA, ст. 18 (Откроется в новом окне) ·ст. 14 (Откроется в новом окне) ·Кодекс IVA, ст. 53 (Откроется в новом окне) ·ст. 58 (Откроется в новом окне)

Пока продажи частным лицам в других странах ЕС, по всем странам вместе, не больше 10 000 € в год, действуют португальские правила IVA, как при продаже в Португалии. Сверх этой суммы применяется IVA страны каждого клиента.

Вместо регистрации в каждой стране можно подключиться к единому окну (OSS) на Portal das Finanças и декларировать эти продажи в одной квартальной декларации. Компаниям из ЕС с действительным номером плательщика IVA счёт выставляется без IVA.

Кодекс IVA, ст. 6‑A (Откроется в новом окне) ·Циркуляр AT 30240/2021 (OSS) (Откроется в новом окне)

В упрощённом режиме коэффициент для продажи товаров и продукции 0,15: доходом считается только 15% от продаж. При продажах на 24 000 € IRS считается с 3 600 €.

FIZ автоматически включает выставленные в нём счета в anexo B декларации IRS.

Кодекс IRS, ст. 28 (Откроется в новом окне) ·ст. 31 (Откроется в новом окне)

В упрощённом режиме Seg. Social учитывает 20% от продаж без IVA, а месячная база взноса составляет треть этой суммы за квартал. Ставка 21,4% или 25,2%, если вы заявили в Seg. Social, что вы empresário em nome individual только с коммерческой или промышленной деятельностью. Кто впервые работает как ИП, 12 месяцев не платит взносы.

FIZ рассчитывает взнос по вашим счетам, готовит квартальную декларацию и подаёт её по одному вашему клику.

Кодекс о взносах, ст. 162 (Откроется в новом окне) ·ст. 168 (Откроется в новом окне)

CAE, IVA и правила выставления счетов остаются прежними. Компания платит IRC с прибыли и ведёт полноценный учёт (contabilidade organizada) с сертифицированным бухгалтером.

IRC декларируется в Modelo 22 до конца мая. В упрощённом режиме, если выручка до 200 000 € и выполнены другие условия закона, налог считается с 4% от продаж.

В FIZ сертифицированный бухгалтер компании подтверждает декларацию IVA одним кликом, и FIZ подаёт её в AT.

Кодекс IRC, ст. 86‑A (Откроется в новом окне) ·ст. 86‑B (Откроется в новом окне) ·Кодекс IRC, ст. 123 (Откроется в новом окне) ·Устав OCC, ст. 10 (Откроется в новом окне)