Счета, оплаты и налоги для строительства и ремонта

В CAE-Rev.4, действующей с 2025 года, у строительства зданий код 41000, «Construção de edifícios residenciais e não residenciais». В ремонте и отделке у покрытий полов и стен 43330, у покраски и остекления 43340, у других отделочных работ 43350.

В CAE-Rev.3 это были 41200, 43330, 43340 и 43390. У электромонтажа и сантехники свои коды, 43210 и 43221.

Декрет-закон 9/2025 (CAE-Rev.4) (Откроется в новом окне) ·Декрет-закон 381/2007 (CAE-Rev.3) (Откроется в новом окне)

Капитальный и текущий ремонт и обслуживание жилья облагаются IVA по ставке 6% в континентальной Португалии. Материалы тоже облагаются по ставке 6%, если их стоимость не превышает 20% общей суммы работ; иначе на них ставка 23%.

Бассейны, сауны, уборка и уход за садом облагаются по обычной ставке. В FIZ у каждой строки счёта своя ставка, например 6% на работы и 23% на материалы.

На остальные работы ставка 23% на континенте. Кто выставил счетов до 15 000 € за прошлый год или ожидает такую сумму в год начала работы, может работать без IVA.

Если в текущем году выручка превысит 18 750 €, вы теряете освобождение и с этого момента начисляете IVA.

Кодекс IVA, ст. 18 (Откроется в новом окне) ·Lista I, verba 2.27 (Откроется в новом окне) ·Кодекс IVA, ст. 53 (Откроется в новом окне) ·ст. 58 (Откроется в новом окне)

За строительные работы, включая переделку, ремонт и обслуживание, для компании или ИП в Португалии с правом на вычет IVA исполнитель с alvará или certificado de empreiteiro от IMPIC выставляет счёт без IVA, с пометкой «IVA - autoliquidação». С 1 июля 2026 года без alvará или certificado счёт выставляется с IVA.

Заказчик начисляет этот IVA и вычитает его в той же декларации: при полном вычете итог 0 €. ИП, который заказывает работу, сообщает исполнителю, что она для его деятельности. В FIZ счёт выходит с этой пометкой и кодом M31, когда вы выбираете это основание.

Кодекс IVA, ст. 2 (Откроется в новом окне) ·Циркуляр AT 25117/2026 (Откроется в новом окне)

Да. Опишите работы и материалы и укажите цены в смете. Когда клиент согласен, выставьте по ней счёт в FIZ. Смета не подтверждает ни продажу, ни оплату.

Счёт выставляется за каждый объект и за каждую полученную предоплату, даже если клиент его не просит. Упрощённый счёт подходит для работ до 100 €; при освобождении от IVA без ограничения.

Кодекс IVA, ст. 29 (Откроется в новом окне) ·ст. 40 (Откроется в новом окне)

В упрощённом режиме у строительных и ремонтных работ коэффициент 0,35: доходом считается 35% от выставленного за услуги. При 30 000 € за услуги IRS считается с 10 500 €. Этих видов деятельности нет в таблице IRS, поэтому коэффициент 0,75 не применяется.

Чтобы не переплатить IRS, расходы бизнеса должны составлять не меньше 15% выручки от услуг. Учитываются счета бизнеса в e‑Fatura, аренда помещения и зарплаты сотрудникам, а также фиксированная сумма, которую засчитывает закон, или ваши взносы в Seg. Social, если они больше. Если сумма меньше 15%, разница добавляется к облагаемому доходу. FIZ показывает, сколько осталось до 15%.

В год открытия деятельности коэффициент для услуг снижается на 50%, в следующем году на 25%, если в эти годы у вас нет зарплаты или пенсии и вы не закрывали деятельность в предыдущие пять лет.

Кодекс IRS, ст. 28 (Откроется в новом окне) ·ст. 31 (Откроется в новом окне) ·Таблица видов деятельности IRS (Откроется в новом окне)

В упрощённом режиме Seg. Social берёт 70% от услуг без IVA, а ежемесячная база взноса составляет треть этой суммы за квартал. Ставка 21,4% или 25,2%, если вы заявили в Seg. Social, что вы empresário em nome individual только с коммерческой или промышленной деятельностью. Кто впервые работает как независимый работник, 12 месяцев не платит взносы.

FIZ рассчитывает взнос по вашим счетам, готовит квартальную декларацию и подаёт её по одному вашему клику.

Кодекс о взносах, ст. 162 (Откроется в новом окне) ·ст. 168 (Откроется в новом окне)

CAE, IVA и правила выставления счетов остаются прежними. Компания платит IRC с прибыли и ведёт полноценный учёт (contabilidade organizada) с сертифицированным бухгалтером.

IRC декларируется в Modelo 22 до конца мая. В упрощённом режиме, если выручка до 200 000 € и выполнены другие условия закона, налог считается с 10% от услуг.

В FIZ сертифицированный бухгалтер компании подтверждает декларацию IVA одним кликом, и FIZ подаёт её в AT.

Кодекс IRC, ст. 86‑A (Откроется в новом окне) ·ст. 86‑B (Откроется в новом окне) ·Кодекс IRC, ст. 123 (Откроется в новом окне) ·Устав OCC, ст. 10 (Откроется в новом окне)