Рахунки, оплати й податки для будівництва й ремонту

У CAE-Rev.4, чинній із 2025 року, у будівництва будівель код 41000, «Construção de edifícios residenciais e não residenciais». У ремонті й оздобленні в покриттів підлоги та стін 43330, у фарбування й скління 43340, в інших оздоблювальних робіт 43350.

У CAE-Rev.3 це були 41200, 43330, 43340 і 43390. В електромонтажу й сантехніки свої коди, 43210 і 43221.

Декрет-закон 9/2025 (CAE-Rev.4) (Відкриється в новому вікні) ·Декрет-закон 381/2007 (CAE-Rev.3) (Відкриється в новому вікні)

Капітальний і поточний ремонт та обслуговування житла оподатковуються IVA за ставкою 6% у континентальній Португалії. Матеріали теж оподатковуються за ставкою 6%, якщо їхня вартість не перевищує 20% загальної суми робіт; інакше для них ставка 23%.

Басейни, сауни, прибирання й догляд за садом оподатковуються за звичайною ставкою. У FIZ кожен рядок рахунку має власну ставку, наприклад 6% на роботи і 23% на матеріали.

На інші роботи ставка 23% на континенті. Хто виставив рахунки на суму до 15 000 € за минулий рік або очікує таку суму в рік початку роботи, може працювати без IVA.

Якщо в поточному році виручка перевищить 18 750 €, ви втрачаєте звільнення й з цього моменту нараховуєте IVA.

Кодекс IVA, ст. 18 (Відкриється в новому вікні) ·Lista I, verba 2.27 (Відкриється в новому вікні) ·Кодекс IVA, ст. 53 (Відкриється в новому вікні) ·ст. 58 (Відкриється в новому вікні)

За будівельні роботи, зокрема переобладнання, ремонт і обслуговування, для компанії або самозайнятого в Португалії з правом на відрахування IVA виконавець з alvará або certificado de empreiteiro від IMPIC виставляє рахунок без IVA, з позначкою «IVA - autoliquidação». З 1 липня 2026 року без alvará чи certificado рахунок виставляють з IVA.

Замовник нараховує цей IVA і відраховує його в тій самій декларації: за повного відрахування підсумок 0 €. Самозайнятий, який замовляє роботу, повідомляє виконавця, що вона для його діяльності. У FIZ рахунок виходить із цією позначкою та кодом M31, коли ви обираєте цю підставу.

Кодекс IVA, ст. 2 (Відкриється в новому вікні) ·Циркуляр AT 25117/2026 (Відкриється в новому вікні)

Так. Опишіть роботи й матеріали та вкажіть ціни в кошторисі. Коли клієнт погоджується, виставте за ним рахунок у FIZ. Кошторис не підтверджує ні продажу, ні оплати.

Рахунок виставляють за кожен об’єкт і за кожну отриману передоплату, навіть якщо клієнт його не просить. Спрощений рахунок підходить для робіт до 100 €; у разі звільнення від IVA без обмеження.

Кодекс IVA, ст. 29 (Відкриється в новому вікні) ·ст. 40 (Відкриється в новому вікні)

На спрощеному режимі в будівельних і ремонтних робіт коефіцієнт 0,35: доходом вважають 35% від виставленого за послуги. Якщо за послуги виставлено 30 000 €, IRS рахують із 10 500 €. Цих видів діяльності немає в таблиці IRS, тому коефіцієнт 0,75 не застосовується.

Щоб не переплатити IRS, витрати бізнесу мають становити щонайменше 15% виручки від послуг. Враховуються рахунки бізнесу в e‑Fatura, оренда приміщення й зарплати працівникам, а також фіксована сума, яку зараховує закон, або ваші внески до Seg. Social, якщо вони більші. Якщо сума менша за 15%, різниця додається до оподатковуваного доходу. FIZ показує, скільки залишилося до 15%.

У рік відкриття діяльності коефіцієнт для послуг знижується на 50%, у наступному році на 25%, якщо в ці роки ви не отримуєте зарплати чи пенсії і не закривали діяльність у попередні п’ять років.

Кодекс IRS, ст. 28 (Відкриється в новому вікні) ·ст. 31 (Відкриється в новому вікні) ·Таблиця видів діяльності IRS (Відкриється в новому вікні)

На спрощеному режимі Seg. Social бере 70% від послуг без IVA, а щомісячна база внеску становить третину цієї суми за квартал. Ставка 21,4% або 25,2%, якщо ви заявили в Seg. Social, що ви empresário em nome individual лише з комерційною чи промисловою діяльністю. Хто вперше працює як самозайнятий, 12 місяців не платить внесків.

FIZ розраховує внесок за вашими рахунками, готує квартальну декларацію й подає її за одним вашим кліком.

Кодекс про внески, ст. 162 (Відкриється в новому вікні) ·ст. 168 (Відкриється в новому вікні)

CAE, IVA і правила виставлення рахунків залишаються такими самими. Компанія сплачує IRC з прибутку й веде повний облік (contabilidade organizada) із сертифікованим бухгалтером.

IRC декларують у Modelo 22 до кінця травня. На спрощеному режимі, якщо виручка до 200 000 € і виконано інші умови закону, податок рахують із 10% від послуг.

У FIZ сертифікований бухгалтер компанії підтверджує декларацію IVA одним кліком, і FIZ подає її до AT.

Кодекс IRC, ст. 86‑A (Відкриється в новому вікні) ·ст. 86‑B (Відкриється в новому вікні) ·Кодекс IRC, ст. 123 (Відкриється в новому вікні) ·Статут OCC, ст. 10 (Відкриється в новому вікні)