Factures, paiements et impôts pour le TVDE et les taxis

C’est le 49330, « Atividades de serviços de transporte de passageiros, a pedido, em veículo com condutor », dans la CAE-Rev.4, en vigueur depuis 2025. Il sert pour le TVDE et les taxis, en indépendant ou en société. Le 49320, « Transporte ocasional de passageiros em veículos ligeiros », est l’ancien code, de la CAE-Rev.3.

Décret-loi 9/2025 (CAE-Rev.4) (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Décret-loi 381/2007 (CAE-Rev.3) (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Oui, sauf franchise : 6 % sur chaque facture à l’opérateur, sur le continent, selon l’AT. Qui a facturé jusqu’à 15 000 € l’année précédente, ou prévoit ce montant l’année où il commence, peut facturer sans IVA ; l’IVA du carburant et de la voiture reste alors un coût.

Au-delà de 18 750 € dans l’année en cours, vous perdez l’exonération et facturez l’IVA à partir de ce moment.

Code de l’IVA, art. 18 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Lista I, verba 2.14 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Rescrit de l’AT 28042 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IVA, art. 53 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 58 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

6 % sur le continent : le transport de passagers figure sur la liste du taux réduit, en taxi comme en TVDE. Aux Açores et à Madère, les régions fixent leurs propres taux, plus bas. Avec la franchise des petites entreprises, jusqu’à 15 000 € par an, vous facturez sans IVA.

Code de l’IVA, art. 18 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Lista I, verba 2.14 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Rescrit de l’AT 28042 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

En TVDE, la plateforme envoie au passager la facture électronique de la course, et le chauffeur indépendant facture l’opérateur. En taxi, une facture par course, même si le passager ne la demande pas ; la facture simplifiée vaut jusqu’à 100 €.

Loi 45/2018, art. 15 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IVA, art. 29 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 40 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Si vous facturez l’IVA, oui. Le taxi, licencié pour le transport public, déduit toute l’IVA du gazole, de l’essence et du GPL. Pour le TVDE, l’AT considère que la voiture n’est pas un transport public : 50 % sur le gazole et le GPL se déduisent, rien sur l’essence. L’électricité d’une voiture électrique se déduit en entier.

En TVDE, avec une voiture utilisée seulement pour l’activité, vous déduisez aussi l’IVA de l’achat, de la location, des réparations et des péages.

Indiquez dans FIZ la voiture et le carburant, et FIZ applique ces pourcentages à chaque facture.

Code de l’IVA, art. 21 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Rescrit de l’AT 28042 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·27129 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

En régime simplifié, le coefficient est de 0,35 : 35 % des courses facturées comptent comme revenu. Avec 24 000 € facturés, l’IRS se calcule sur 8 400 €. Le chauffeur ne figure pas dans le tableau des professions de l’IRS, donc le coefficient 0,75 ne s’applique pas.

Pour ne pas payer trop d’IRS, vos dépenses professionnelles doivent atteindre 15 % de votre chiffre d’affaires sur les services. Comptent les factures professionnelles sur e‑Fatura, le loyer du local et les salaires que vous versez, ainsi qu’un montant fixe déjà prévu par la loi, ou vos cotisations à la Seg. Social si elles sont plus élevées. Si le total est inférieur à 15 %, la différence s’ajoute au revenu imposable ; FIZ indique combien il reste.

L’année d’ouverture de l’activité, le coefficient des services baisse de 50 %, et l’année suivante de 25 %, si vous ne percevez ni salaire ni pension ces années-là et n’avez cessé aucune activité dans les cinq années précédentes.

FIZ inclut automatiquement dans l’anexo B de la déclaration d’IRS les factures que vous émettez.

Code de l’IRS, art. 28 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 31 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Tableau des activités de l’IRS (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

En régime simplifié, la Seg. Social compte 70 % de ce que vous facturez, hors IVA, et la base mensuelle de cotisation est un tiers de ce montant du trimestre. Le taux est de 21,4 %, ou de 25,2 % si vous déclarez à la Seg. Social être empresário em nome individual avec une activité uniquement commerciale ou industrielle. Un premier début en indépendant donne 12 mois sans cotisations.

FIZ calcule la cotisation d’après vos factures, prépare la déclaration trimestrielle et la dépose en un clic de votre part.

Code des cotisations, art. 162 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 168 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)

Oui : la loi réserve l’activité d’opérateur TVDE aux sociétés agréées par l’IMT. Le chauffeur travaille pour l’opérateur avec un contrat de travail ou en indépendant. En taxi, l’opérateur peut aussi être un empresário em nome individual.

La société paie l’IRC sur son bénéfice et tient une comptabilité complète.

L’IRC se déclare dans la Modelo 22 avant fin mai. Au régime simplifié, avec un chiffre d’affaires jusqu’à 200 000 € et les autres conditions légales, il se calcule sur 10 % des courses.

Dans FIZ, l’expert-comptable certifié de la société confirme la déclaration d’IVA en un clic et FIZ la dépose auprès de l’AT.

Code de l’IRC, art. 86‑A (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·art. 86‑B (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Code de l’IRC, art. 123 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre) ·Statut de l’OCC, art. 10 (S’ouvre dans une nouvelle fenêtre)