Facturas, pagos e impuestos para TVDE y taxis

Es el 49330, «Atividades de serviços de transporte de passageiros, a pedido, em veículo com condutor», en la CAE-Rev.4, vigente desde 2025. Sirve para TVDE y taxis, por cuenta propia o en una empresa. El 49320, «Transporte ocasional de passageiros em veículos ligeiros», es el código anterior, de la CAE-Rev.3.

Decreto-ley 9/2025 (CAE-Rev.4) (Se abre en una ventana nueva) ·Decreto-ley 381/2007 (CAE-Rev.3) (Se abre en una ventana nueva)

Sí, si no tiene la exención: 6 % en cada factura al operador, en el continente, según la AT. Quien facturó hasta 15.000 € el año anterior, o prevé ese importe el año en que empieza, puede facturar sin IVA; en ese caso, el IVA del combustible y del coche queda como coste.

Si supera 18.750 € en el año en curso, pierde la exención y cobra IVA desde ese momento.

Código del IVA, art. 18 (Se abre en una ventana nueva) ·Lista I, verba 2.14 (Se abre en una ventana nueva) ·Consulta vinculante de la AT 28042 (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IVA, art. 53 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 58 (Se abre en una ventana nueva)

6 % en el continente: el transporte de pasajeros está en la lista del tipo reducido, en el taxi y en el TVDE. En Azores y Madeira, las regiones fijan sus propios tipos, más bajos. Con la exención para pequeños negocios, hasta 15.000 € al año, factura sin IVA.

Código del IVA, art. 18 (Se abre en una ventana nueva) ·Lista I, verba 2.14 (Se abre en una ventana nueva) ·Consulta vinculante de la AT 28042 (Se abre en una ventana nueva)

En TVDE, la plataforma envía al pasajero la factura electrónica del viaje, y el conductor autónomo factura al operador. En el taxi, una factura por cada viaje, aunque el pasajero no la pida; la factura simplificada sirve hasta 100 €.

Ley 45/2018, art. 15 (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IVA, art. 29 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 40 (Se abre en una ventana nueva)

Si cobra IVA, sí. El taxi, con licencia de transporte público, deduce todo el IVA del gasóleo, de la gasolina y del GLP. En el TVDE, la AT entiende que el coche no es transporte público: deduce el 50 % del gasóleo y del GLP y nada de la gasolina. La electricidad de un coche eléctrico se deduce entera.

En la TVDE, con el coche solo para la actividad, deduce también el IVA de la compra, el alquiler, las reparaciones y los peajes.

Indique en FIZ el coche y el combustible, y FIZ aplica estos porcentajes a cada factura.

Código del IVA, art. 21 (Se abre en una ventana nueva) ·Consulta vinculante de la AT 28042 (Se abre en una ventana nueva) ·27129 (Se abre en una ventana nueva)

En régimen simplificado, el coeficiente es 0,35: el 35 % de los viajes facturados cuenta como rendimiento. Con 24.000 € facturados, el IRS se calcula sobre 8.400 €. El conductor no está en la tabla de profesiones del IRS, por eso el coeficiente 0,75 no se aplica.

Para no pagar IRS de más, los gastos de la actividad deben llegar al 15 % de lo que factura por servicios. Cuentan las facturas de la actividad en e‑Fatura, el alquiler del local y los salarios que paga, y además un importe fijo que la ley ya tiene en cuenta, o sus cotizaciones a la Seg. Social, si son mayores. Si la suma es inferior al 15 %, la diferencia se añade al rendimiento sujeto a impuesto; FIZ muestra cuánto falta.

El año en que abre la actividad, el coeficiente de los servicios baja un 50 %, y el año siguiente un 25 %, si esos años no cobra salario ni pensión y no ha cesado ninguna actividad en los cinco años anteriores.

FIZ incluye automáticamente en el anexo B del IRS las facturas que emite.

Código del IRS, art. 28 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 31 (Se abre en una ventana nueva) ·Tabla de actividades del IRS (Se abre en una ventana nueva)

En régimen simplificado, la Seg. Social cuenta el 70 % de lo que factura, sin IVA, y la base mensual de cotización es un tercio de ese importe del trimestre. El tipo es el 21,4 %, o el 25,2 % si declara a la Seg. Social que es empresário em nome individual solo con actividad comercial o industrial. Quien trabaja como autónomo por primera vez pasa 12 meses sin cotizar.

FIZ calcula la cotización a partir de sus facturas, prepara la declaración trimestral y la presenta con un clic de su parte.

Código Contributivo, art. 162 (Se abre en una ventana nueva) ·art. 168 (Se abre en una ventana nueva)

Sí, una sociedad: la ley solo permite la actividad de operador de TVDE a personas jurídicas con licencia del IMT. El conductor trabaja para el operador con contrato de trabajo o por cuenta propia. En el taxi, el operador también puede ser empresário em nome individual.

La empresa paga IRC sobre el beneficio y lleva contabilidade organizada.

El IRC se declara en el Modelo 22 hasta finales de mayo. En el régimen simplificado, con una facturación de hasta 200.000 € y las demás condiciones legales, se calcula sobre el 10 % de los viajes.

En FIZ, el contable certificado de la empresa confirma la declaración de IVA con un clic y FIZ la presenta a la AT.

Código del IRC, art. 86‑A (Se abre en una ventana nueva) ·art. 86‑B (Se abre en una ventana nueva) ·Código del IRC, art. 123 (Se abre en una ventana nueva) ·Estatuto de la OCC, art. 10 (Se abre en una ventana nueva)