FIZ розраховує IVA компанії. Бухгалтеру залишається один клік.

FIZ готує декларацію, сертифікований бухгалтер компанії переглядає дані й підтверджує їх одним кліком, а FIZ подає її до AT. Компанії ведуть повний бухгалтерський облік (contabilidade organizada), тому в періодичній декларації зазначається бухгалтер, який її підписує.

Зведена декларація подається так само.

Бухгалтера можна запросити у FIZ із правами доступу, які ви йому надаєте: він бачить рахунки, документи й розрахунок IVA за період і підтверджує декларації. FIZ також вивантажує бухгалтерські проведення для програми бухгалтера (TOConline, Cegid Business, iziBizi або Sage) або в CSV, а рахунки за період, збережені у FIZ, одним ZIP‑архівом.

План FIZ Max. Окрім усіх функцій FIZ Pro, до нього входять розрахунок IVA, подання періодичної та зведеної декларацій, дані для бухгалтера та вивантаження в бухгалтерські програми.

Періодична декларація подається щомісяця, якщо оборот за минулий рік становив 650 000 € або більше, і щокварталу, якщо менше (за бажанням можна перейти на щомісячне подання). У рік початку діяльності враховується очікуваний оборот.

Строк подання: до 20‑го числа другого місяця після періоду. Виняток: декларації за червень і за другий квартал подаються до 20 вересня. Точні дати на кожен рік є в податковому календарі AT.

IVA сплачується до 25‑го числа того місяця, в якому спливає строк подання; ця дата вказана в документі на оплату.

Так. У звичайному режимі періодична декларація подається за кожен період, навіть якщо операцій не було й IVA до сплати немає; FIZ готує її, бухгалтер підтверджує одним кліком, а FIZ подає, як і в інші періоди.

Різниця переноситься на наступні періоди як кредит IVA, і FIZ ураховує її в наступній декларації. Повернути її грошима можна за заявою в трьох випадках: у разі припинення діяльності або переходу на звільнення від IVA, якщо кредит становить від 25 €; коли кредит перевищує 3 000 €; або коли через 12 місяців кредит усе ще перевищує 250 €.

За витратами, пов’язаними з діяльністю, якщо рахунок виставлено на ім’я компанії. Для деяких витрат закон обмежує відрахування: наприклад, IVA за дизельним пальним для легкових і малотоннажних автомобілів відраховується на 50%, а IVA за купівлею, орендою та обслуговуванням легкових автомобілів, за харчуванням і проживанням, як правило, не відраховується.

Так. IVA за таким рахунком відраховується в декларації за період, у якому рахунок отримано, або за пізніший період, протягом чотирьох років з дати рахунку. Якщо декларацію за період виставлення рахунку ще не подано, IVA можна відрахувати одразу в ній.

Так: IVA нараховується на дату операції або виставлення рахунку, навіть якщо клієнт заплатить пізніше. Якщо клієнт вніс аванс, IVA з цієї суми нараховується на дату її отримання.

Якщо клієнт так і не заплатить, цей IVA можна повернути пізніше: наприклад, коли борг прострочено понад 12 місяців, ви підтверджуєте спроби його стягнути і AT дозволяє коригування.

Виняток становить добровільний режим IVA de caixa для продажів іншим платникам IVA: у ньому IVA нараховується, коли клієнт платить, а якщо клієнт не заплатив, то на 12‑й місяць після дати виставлення рахунку.

FIZ виключає анульовані рахунки з розрахунку та враховує виставлені й отримані кредит‑ноти. За виставленою кредит‑нотою IVA з продажів зменшується, якщо є підтвердження, що клієнт дізнався про виправлення або отримав гроші назад.

За отриманою кредит‑нотою IVA до відрахування коригується до кінця періоду, наступного за її отриманням. Якщо рахунок уже ввійшов до поданої декларації, виправлення потрапляє до однієї з наступних декларацій як коригування.

У звичайному режимі IVA зведена декларація подається за ті квартали (або місяці), коли ви продавали компаніям в інших країнах ЄС, IVA‑номер яких дійсний у VIES (європейській базі IVA‑номерів). До неї входять товари з доставкою в іншу країну ЄС і послуги, за якими IVA сплачує клієнт у своїй країні.

Зведена декларація повідомляє AT про ці продажі, податку до сплати за нею немає; для продажів товарів її подання є умовою звільнення від IVA.

Якщо періодична декларація у вас квартальна, зведена подається раніше за неї: до 20‑го числа місяця після кварталу. Наприклад, за липень–вересень зведена подається до 20 жовтня, а періодична до 20 листопада.

Якщо періодична декларація у вас щомісячна, зведена теж подається щомісяця, до 20‑го числа наступного місяця. Зведена подається щомісяця й тоді, коли продажі товарів у ній перевищили 50 000 € у поточному кварталі або в будь‑якому з чотирьох попередніх.

IVA сплачує сам клієнт у своїй країні, якщо його IVA‑номер дійсний у VIES. Тоді ви виставляєте рахунок без португальського IVA: у рахунку за послуги стоїть позначка «IVA - autoliquidação», а в рахунку за товари, доставлені в іншу країну ЄС, позначка «Isento artigo 14.º do RITI».

В обох випадках продаж входить до зведеної та до періодичної декларації.

Як виняток, португальський IVA нараховується на деякі послуги, які надаються в Португалії: пов’язані з нерухомістю, перевезення пасажирів, ресторанні послуги й кейтеринг, короткострокову оренду транспорту та вхід на очні заходи.

Португальський IVA, і FIZ враховує його в розрахунку за період. Основні винятки: для електронних послуг, наприклад ПЗ або курсів у записі, і для товарів із доставкою застосовується IVA країни клієнта, якщо загальна сума таких продажів в усі інші країни ЄС перевищила 10 000 € у поточному або минулому році.

Для занять і заходів онлайн у прямому ефірі IVA країни клієнта застосовується з першого євро. В обох випадках IVA країни клієнта декларується окремо, наприклад через OSS (єдине вікно ЄС).

За послуги компаніям поза ЄС ви виставляєте рахунок без португальського IVA: така послуга вважається наданою в країні клієнта. Товари, відправлені за межі ЄС, вважаються експортом і звільнені від IVA; вивезення підтверджують митні документи.

В обох випадках продаж входить до періодичної декларації без IVA до сплати, а IVA за витратами, пов’язаними з цими продажами, і далі відраховується. Винятки: португальський IVA нараховується, наприклад, на послуги, пов’язані з нерухомістю в Португалії, і на вхід на очні заходи в Португалії.

Autoliquidação застосовується до послуг для роботи, які ви купуєте в постачальників з‑за кордону, наприклад до реклами та підписок на ПЗ.

Деякі послуги оподатковуються в країні, де їх надають або де розташована нерухомість, наприклад ресторанні послуги, проживання в готелі й послуги, пов’язані з нерухомістю. Це визначають вид послуги та країна, де перебуває постачальник; рахунок без IVA лише підказує, що може застосовуватися autoliquidação.

Відрахувати в періодичній декларації можна лише португальський IVA. Якщо іноземний податок зазначено в рахунку помилково, рахунок виправляє постачальник.

Якщо IVA іншої країни ЄС зазначено правильно, компанія може повернути його за заявою через Portal das Finanças до 30 вересня наступного року; для країн поза ЄС діють їхні власні правила.

Autoliquidação в Португалії може застосовуватися, навіть якщо в рахунку зазначено іноземний податок.

Крім NIF, потрібна реєстрація для операцій усередині ЄС; її можна перевірити через VIES.

З нею постачальник виставляє рахунок без свого IVA за послуги для роботи й за товари, які перевозяться до Португалії, а португальський IVA нараховується й одразу відраховується в періодичній декларації.

До послуг з особливими правилами, наприклад проживання чи ресторанних послуг, застосовується IVA країни, де їх надають.

Так, якщо рахунок стосується послуги з autoliquidação або оподатковуваної покупки товарів з іншої країни ЄС. FIZ включає його в періодичну декларацію за завантаженим рахунком.

У разі імпорту IVA сплачується на митниці. Для відрахування потрібні митні документи на ім’я компанії: одного рахунку постачальника недостатньо.