El IVA de su empresa, calculado automáticamente. Un clic para su contable.

FIZ prepara la declaración; el contable certificado de la empresa consulta los datos y la confirma con un clic, y FIZ la presenta ante la AT. Las empresas llevan contabilidad organizada, por eso la declaración periódica identifica al contable que la firma.

La declaración recapitulativa se presenta de la misma forma.

Puede invitar a su contable a FIZ con los permisos que usted elija: el contable ve las facturas, los documentos y el cálculo del IVA del período, y confirma las declaraciones. FIZ también exporta los asientos para el programa de su contable (TOConline, Cegid Business, iziBizi o Sage) o en CSV, y las facturas del período guardadas en FIZ en un archivo ZIP.

FIZ Max. Además de todas las funciones de FIZ Pro, incluye el cálculo del IVA, la presentación de las declaraciones periódica y recapitulativa, los datos para su contable y la exportación a programas de contabilidad.

La declaración periódica es mensual si el volumen de negocios del año anterior alcanzó 650.000 €, y trimestral por debajo de esa cifra, salvo que se opte por la periodicidad mensual. En el año de inicio de actividad, cuenta el volumen de negocios previsto.

Se presenta hasta el día 20 del segundo mes siguiente al período; como excepción, la de junio y la del 2.º trimestre se presentan hasta el 20 de septiembre. Las fechas exactas de cada año están en el calendario fiscal de la AT.

El IVA se paga hasta el día 25 del mes en que vence el plazo de presentación; esa fecha figura en el documento de pago.

Sí. En el régimen normal, hay una declaración periódica por cada período, aunque no haya operaciones ni IVA a pagar; FIZ la prepara, su contable la confirma con un clic y FIZ la presenta, como en los demás períodos.

La diferencia se traslada a los períodos siguientes como crédito de IVA, y FIZ la incluye en la declaración siguiente. Puede solicitar la devolución de ese crédito en tres casos: al cesar la actividad o pasar al régimen de exención (con un crédito de 25 € o más); cuando el crédito supere 3.000 €; o cuando el crédito lleve 12 meses trasladándose y supere 250 €.

En los gastos de la actividad con factura a nombre de la empresa. La ley limita algunos: por ejemplo, el IVA del gasóleo de los vehículos ligeros es deducible al 50 %, y el IVA de la compra, el alquiler y el mantenimiento de turismos, de las comidas y del alojamiento queda, por regla general, excluido.

Sí. El IVA de esa factura se deduce en la declaración del período en que se recibió la factura o de un período posterior, en un plazo de cuatro años desde la fecha de la factura. Si la declaración del período en que se emitió la factura aún no se ha presentado, el IVA puede incluirse directamente en ella.

Sí: el IVA se devenga en la fecha de la operación o de la emisión de la factura, aunque el cliente pague más tarde. Si el cliente paga un anticipo, el IVA de ese importe se devenga en la fecha de su cobro.

Si el cliente no llega a pagar, puede recuperar ese IVA más adelante: por ejemplo, cuando la deuda lleva más de 12 meses vencida, demuestra que intentó cobrarla y la AT autoriza la corrección.

La excepción es el régimen opcional de IVA de caja (IVA de caixa), en las ventas a otros sujetos pasivos del IVA: en él, el IVA se devenga cuando el cliente paga o, si no paga, en el 12.º mes posterior a la fecha de emisión de la factura.

FIZ excluye del cálculo las facturas anuladas y tiene en cuenta las notas de crédito emitidas y recibidas. En una nota de crédito emitida, el IVA de la venta se reduce cuando hay prueba de que el cliente conoció la rectificación o recibió el reembolso.

En una nota de crédito recibida, el IVA deducible se corrige hasta el final del período siguiente al de su recepción. Si la factura ya constaba en una declaración presentada, la corrección entra en una declaración posterior como regularización.

En el régimen normal de IVA, la recapitulativa se presenta por los trimestres (o meses) en los que haya vendido a empresas de otros países de la UE con número de IVA válido en VIES (la base europea de números de IVA). En ella se incluyen los bienes enviados a otro país de la UE y los servicios cuyo IVA paga el cliente en su propio país.

La recapitulativa comunica estas ventas a la AT, sin impuesto a pagar; en las ventas de bienes, su presentación es condición de la exención.

Si su declaración periódica es trimestral, la recapitulativa se presenta antes: hasta el día 20 del mes siguiente al trimestre. Por ejemplo, para el trimestre de julio a septiembre, el plazo de la recapitulativa es el 20 de octubre y el de la periódica, el 20 de noviembre.

Si su declaración periódica es mensual, la recapitulativa también lo es, con plazo hasta el día 20 del mes siguiente. La recapitulativa también pasa a ser mensual cuando las ventas de bienes incluidas en ella han superado 50.000 € en el trimestre en curso o en cualquiera de los cuatro anteriores.

El cliente paga el IVA en su propio país si tiene un número de IVA válido en VIES. En ese caso, usted emite la factura sin IVA portugués. En los servicios, la factura lleva la mención «IVA - autoliquidação»; en los bienes enviados a otro país de la UE, la mención «Isento artigo 14.º do RITI».

En ambos casos, la venta se incluye en la recapitulativa y en la declaración periódica.

Como excepción, se aplica el IVA portugués a ciertos servicios que tienen lugar en Portugal: los vinculados a inmuebles, el transporte de pasajeros, la restauración y el catering, el alquiler a corto plazo de medios de transporte y la entrada a eventos presenciales.

El IVA portugués, que FIZ incluye en el cálculo del período. Principales excepciones: en los servicios electrónicos, como software o cursos grabados, y en los bienes enviados, se aplica el IVA del país del cliente si el total de estas ventas a los demás países de la UE ha superado 10.000 € este año o el anterior.

En las clases y eventos retransmitidos en directo por internet, el IVA del país del cliente se aplica desde el primer euro. En ambos casos, el IVA del país del cliente se declara aparte, por ejemplo en la ventanilla única (OSS).

En los servicios a empresas de fuera de la UE, usted factura sin IVA portugués, porque el servicio se considera prestado en el país del cliente. Los bienes enviados fuera de la UE son una exportación exenta de IVA, acreditada con los documentos aduaneros de salida.

En ambos casos, la venta se incluye en la declaración periódica sin IVA a pagar, y el IVA de los gastos vinculados a esas ventas sigue siendo deducible. Como excepción, el IVA portugués se aplica, por ejemplo, a los servicios vinculados a inmuebles situados en Portugal y a la entrada a eventos presenciales en Portugal.

La autoliquidação se aplica a los servicios que compra para su actividad a proveedores establecidos fuera de Portugal, como la publicidad o las suscripciones de software.

Algunos servicios tributan en el país donde se prestan o donde está el inmueble, por ejemplo la restauración, el alojamiento y los servicios relacionados con inmuebles. Lo que decide es el tipo de servicio y el país donde está establecido el proveedor; una factura sin IVA es solo un indicio de autoliquidação.

En la declaración periódica solo se deduce el IVA portugués. Si el impuesto extranjero se cobró por error, el proveedor corrige la factura.

Si el IVA de otro país de la UE se cobró correctamente, la empresa puede solicitar su devolución a ese país a través del Portal das Finanças hasta el 30 de septiembre del año siguiente; fuera de la UE, se aplican las normas de ese país.

La autoliquidação en Portugal puede aplicarse aunque la factura incluya un impuesto extranjero.

Además del NIF, se necesita el registro para operaciones intracomunitarias; puede comprobar ese registro en VIES.

Con ese registro, los servicios para su actividad y los bienes transportados a Portugal se le facturan sin el IVA del país del proveedor, y el IVA portugués se liquida y se deduce en la declaración periódica.

Los servicios con reglas propias, como el alojamiento o la restauración, mantienen el IVA del país donde se prestan.

Sí, siempre que la factura corresponda a un servicio con autoliquidação o a una compra de bienes de otro país de la UE sujeta a IVA en Portugal. FIZ la incluye en la declaración periódica a partir de la factura que usted sube.

En las importaciones, el IVA se paga en la aduana. Para la deducción cuentan los documentos aduaneros a nombre de la empresa: la factura del proveedor, por sí sola, no basta.